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關于納稅信用等級七個要點

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1、abcd四個等級直接反映企業納稅信用狀況

納稅信用等級評價是稅務機關根據采集的納稅人納稅信用信息,按照《納稅信用管理辦法(試行)》和《納稅信用評價指标和評價方式(試行)》的相關規定,就納稅人在一定周期内的納稅信用狀況所進行的評價,評價結果分abcd四級。評價采取年度評價指标得分(采取扣分制,根據最後得分确定級别)和直接判d級方式。a級:納稅信用為年度評價指标得分90分以上(含90分)的;b級:納稅信用為年度評價指标得分70分以上不滿90分的; c級:納稅信用為年度評價指标得分40分以上不滿70分的; d級:納稅信用為年度評價指标得分不滿40分或者直接判級确定的。

2、評價對象不涵蓋所有納稅人

《納稅信用管理辦法》的适用範圍,即納入納稅信用管理的範圍是:已辦理稅務登記(含“三證合一、一照一碼”、臨時登記),從事生産、經營并适用查賬征收的獨立核算企業、個人獨資企業和個人合夥企業。查賬征收是指征收方式為查賬征收,個人獨資企業和個人合夥企業的征收方式為查賬征收。此外,納入信用管理範圍的企業還分為參評企業和不參評企業。

3、5類企業不參評,其中3類可申請補評級别

有下列情形之一的納稅人,不參加本期的評價:

(1)納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度的(被d級或非正常戶直接責任人員注冊登記關聯的企業不受此限制,直接判d級);

(2)本評價年度内無生産經營業務收入的(生産經營業務收入是指主營業務收入,不包括非主營業務的房租收入、變賣物品收入等。有無主營業務收入,根據稅務管理系統中納稅人在評價年度内有無向稅務機關申報主營業務收入的申報記錄确定);

(3)因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結案的;

(4)被審計、财政部門依法查出稅收違法行為,稅務機關正在依法處理,尚未辦結的;

(5)已申請稅務行政複議、提起行政訴訟尚未結案的。

注意:上述3.4.5情況結案或辦結後,企業可申請補評級别。

4、納稅信用等級評價1月啟動,4月發布評價結果

主管稅務機關遵循“無記錄不評價,何時(年)記錄、何時(年)評價”的原則,使用稅務管理系統中納稅人的納稅信用信息,按照規定的評價指标和評價方式确定納稅信用級别。每年1月啟動評價工作,4月發布評價結果。

5、納稅信用等級評價的信用依據有3部分

納稅信用信息分三部分内容,一是納稅人信用曆史信息,二是稅務内部信息,三是外部信息。這些信息細化為近百個評價指标,具體評價指标及扣分标準詳見國家稅務總局2014年48号公告。稅務内部信息從稅務管理系統中采集,采集的信息記錄截止時間為評價年度12月31日(含本日)。

6、影響信用評定結果最關鍵的幾個指标

(1)未按規定期限繳納已申報或批準延期申報的應納稅(費)款(按次計算,每次扣5分);

(2)未按規定期限填報(按次計算,每次扣3分) ;

(3)未按規定期限納稅申報或未按規定期限代扣代繳戶(按稅種按次計算,每次扣5分) ;

(4)被評價年度内增值稅和營業稅連續3個月或者累計6個月同時零申報、負申報的(扣11分,不能評a) ;

(5)有非正常戶記錄的納稅人或非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經營的(直接判d級)。

7、非正常戶、欠稅企業、錯誤登記為非獨立核算的企業,年底前還有補救辦法!

(1)非正常戶盡快到主管稅務機關辦理轉正常戶手續(若年底前仍為非正常戶,不僅該非正常戶直接判d,認非後其直接責任人員注冊登記或者負責經營的其他企業也全部關聯為d級);

(2)欠稅(費)企業在年底前盡快繳清(至評定期末,已辦理納稅申報後納稅人未在稅款繳納期限内繳納稅款或經批準延期繳納的稅款期限已滿,納稅人未在稅款繳納期限内繳納的稅款在5萬元以上的扣11分、以下扣3分);

(3)核實稅務系統登記的企業的基礎信息,特别是錯誤登記為非獨立核算的企業,要在年底前修改(登記為非獨立核算的企業,系統啟動評價時不生成基礎信息,不納入納稅信用管理系統)。

小編寄語:

随着社會信用體系建設的完善,納稅信用評價級别一定會對企業的發展産生直接影響,也将成為衡量納稅人“品質”的重要指标,因此企業要認真遵守規定,經營好自己的誠信資産,以享受更多有利于企業發展的政策激勵。

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發表于:2017.08.21
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