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【财稅知識】失控票的稅收處理

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最近,有會員咨詢關于失控票的稅收處理,小編為大家整理了什麼是失控票以及失控票的稅收處理,快來看看吧~

一、什麼是失控票

失控票,顧名思義,就是失去控制的發票。增值稅計算機稽核系統名詞解釋中,失控是指在與全國失控、作廢發票庫比對中發現屬于失控發票的抵扣聯。

二、失控票的稅收處理

  1.銷貨方未申報納稅

若銷貨方未報稅或未申報納稅,按照現有政策,購買方取得的失控發票不得抵扣相應的進項稅額,已經抵扣的應當作進項稅額轉出。(根據《國家稅務總局關于建立增值稅失控發票快速反應機制的通知》(國稅發〔2004〕第123号)規定,認證時失控發票和認證後失控發票的處理辦法:認證系統發現的“認證時失控發票”和“認證後失控發票”,經檢查确屬失控發票的,不得作為增值稅扣稅憑證。) 

2.銷貨方已申報納稅

根據《國家稅務總局關于失控增值稅專用發票處理的批複》(國稅函〔2008〕607号)規定,購買方主管稅務機關對認證發現的失控發票,應按照規定移交稽查部門組織協查。

屬于銷售方已申報并繳納稅款的,可由銷售方主管稅務機關出具書面證明,并通過協查系統回複購買方主管稅務機關,該失控發票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。


發表于:2016.12.20
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